• CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ THĂNG LONG - T.D.K
  • T.D.K - 升龍審計和定價有限公司
  • Thang Long - T.D.K Auditing And Valuation Company Limited

Chi phí Thuế TNDN

Vũ Thị Phương Thảo (phuongthaxxx@gmail.com) hỏi 2 năm trước

Kính gửi Quý Công ty.Tôi có 1 vân đề rất mong quý Công ty cho lời giải đáp, tư vấn :Công ty chúng tôi năm 2010 có mua 1 chiếc xe Toyota 5 chỗ với gía trị là 2 tỷ, khấu hao trong vòng 5 năm. Dùng được 1 thời gian chúng tôi cho thuê trong thời hạn 4 năm.Tôi muốn hỏi chi phí ghi nhận giá vốn của việc cho thuê xe này sẽ theo chi phí khấu hao kế toán ( tức là 2 tỷ/ 5 năm) hay theo chi phí của thuế TNDN chỉ tính 1 tỷ 6/ 5 năm.Rất mong quý Công ty giải đáp.Trân trọng.

1 Câu trả lời
Doãn Thị Khánh Ly Nhân viên trả lời 2 năm trước

Chào bạn,
Với câu hỏi của bạn, mình sẽ trả lời như sau:
1. Nguyên giá chiếc xe ô tô là 2 tỷ. Có 2 trường hợp:

  • Trường hợp 1: Công ty kinh doanh lĩnh vực vận tải hành khách, du lịch, khách sạn, kinh doanh ô tô, toàn bộ phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá 2 tỷ sẽ là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN
  • Trường hợp 2: công ty không thuộc trường hợp (TH1)
    Phần trích khấu hao tương ứng phần vượt 1,6 tỷ sẽ không được coi là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN
    (Căn cứ điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC)

2. Khung khấu hao xe ô tô
Xe ô tô có khung khấu hao từ 6 – 10 năm (Theo thông tư 203/2009/TT-BTC)
Công ty đang lựa chọn khung khấu hao chưa phù hợp
Giả sử công ty chọn khung khấu hao thấp nhất, phần chi phí không được trừ trong 1 năm tương ứng:

  • Trường hợp 1: 2 tỷ / 5 năm – 2 tỷ / 6 năm
  • Trường hợp 2: (1 tỷ 6 / 5 năm – 1 tỷ 6 / 6 năm)+ 400 triệu/ 5 năm

Vì vậy, hoạt động cho thuê xe của công ty, kế toán vẫn phải thực hiện trích khấu hao trên nguyên giá 2 tỷ theo chế độ kế toán, tuy nhiên kế toán cần lưu ý xác định chi phí không được trừ cho từng trường hợp khi quyết toán thuế TNDN.
Cảm ơn bạn!
Trân trọng

Your Answer

Đánh giá nội dung bài viết
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
(Bài viết chưa có đánh giá)
Loading...
Chia sẻ để thành công